Вам еще нужно заплатить налоги, ведь «ответственным перед бюджетом» остается покупатель ценных бумаг, а не КУА, которая, к тому же, еще и «стучит» о такой операции в Налоговую (авт. - лучше бы молчали или платили и отчитывались сами, как в случае с заработной платой).
Причем, согласно действующему законодательству, вы еще должны самостоятельно рассчитать сумму налога и указать эту информацию в налоговой декларации. Кто не знает, как это сделать, шанс свой уже упустили, ведь услуги по бесплатному оформлению декларации Государственная налоговая администрация (ГНА) оказывает только до 1 февраля. Впрочем, можно разобраться и самостоятельно – для этого читайте закон «О налоге с доходов физических лиц»(1). Саму декларацию нужно подать до 1 апреля.
Налогооблагаемый доход рассчитывается как разница между доходом от продажи инвестиционных активов и расходами на их покупку. Согласно действующему законодательству, ставка налога составляет 5% от размера инвестиционного дохода, который выплачивается компанией по управлению активами (КУА) института совместного инвестирования (ИСИ). Мелким вкладчикам повезло больше, ведь сумма дохода в размере до 1,4 прожиточного минимума – налогом не облагается.
К «особому удивлению», в законе оказались «дыры», а именно нет четкого определения «инвестиционного дохода», поэтому Налоговая руководствуется специальным Письмом ГНА(2), согласно которому налог в размере 5% насчитывается только на дивиденды по ценным бумагам. Таким образом, получается, что на доход от продажи насчитываются «стандартные» 15%.
В то же время, в пользу уплаты только 5% от дохода указывают следующие факты:
- Письмо Налоговой – не нормативный акт.
- В письме указана возможность получения доходов физическими лицами вследствие дивидендов по сертификатам, что согласно определению и принципам работы паевых инвестиционных фондов – невозможно.
- В законе «О налогообложении доходов физических лиц» нет четкого определения понятия «инвестиционный доход».
Таким образом, в случае серьезных вложений в ИСИ вы можете рассчитывать налог по более низкой ставке, однако вам могут понадобиться услуги адвоката (впрочем, в некоторых КУА заверяют, что они не будут сообщать о крупной операции в ГНАУ). Если же вы мелкий вкладчик, советую уплатить 15% и спать спокойно, что я и предпочитаю. К тому же, по инициативе КУА уже готовится проект изменений к закону, где ставка 5% будет насчитываться и на доходы от продажи инвестиционных сертификатов.
Более подробную информацию смотрите:
- (1) – Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб», Відомості Верховної Ради (ВВР), 2003, N 37, ст.308.
- (2) – Лист ДПА України від 20 липня 2005 року №6838/6/17-3116 «Щодо оподаткування доходів, виплачуваних інститутами спільного інвестування».
