Соблюдение этого принципа сделало Швейцарию своеобразным «налоговым раем», вызывая бурю недовольства ряда европейских стран и Соединенных Штатов Америки.
Однако все чаще в СМИ появляются публикации с заголовками, которые кричат о том, что бастион банковской тайны Швейцарии пал, а также о том, что банковской тайны в мире больше не существует. Часто говорится и о беспрецедентном давлении, оказываемом на Швейцарию странами ЕС, США и такими организациями как ОЭСР и ОБСЕ. Мне захотелось разобраться в подноготной вопроса, чтобы понять действительно ли такое явление как банковская тайна может бесследно исчезнуть в современных реалиях. Заглянем в историю.
Что было
Имидж стабильного государства создавался Швейцарией на протяжении столетий. Одним из важных этапов на пути к установлению стабильности было обретение максимального нейтралитета. Такой нейтралитет был получен после наполеоновских войн в ходе Венского конгресса 1814 – 1815. С тех пор Швейцария не принимала участия в войнах и не допускала разграбления своих банков. Альпийское государство до сих пор не является членом ЕС и НАТО. Швейцария вступила в ООН только 10 сентября 2002, хотя это членство не обязывает ее ко многому.
В те дни, когда первая мировая война охватила Европу, состояния европейских богачей стекались в Швейцарию, которая показательно дистанцировалась от войны и сохраняла политическую стабильность. Непосредственно после окончания первой мировой большинство европейских правительств решительно и жестко усилило налоговое бремя в своих странах, так как это было единственной возможностью оплатить восстановление после разрухи. При этом Швейцария, не затронутая существенными потрясениями, сохранила низкий уровень налогов. Это спровоцировало еще одну волну притока капитала в страну.
Германия и Франция пытались предпринять меры по предотвращению утечки капитала, но швейцарские банки упорно отклоняли запросы на предоставление информации о счетах иностранных граждан. Противостояние довело до того, что в 1932 в Париже был арестован директор швейцарского банка Баслер. Банкир имел при себе список клиентов своей организации, и этот документ попал в руки правительства Франции, а позднее стал достоянием общественности. Это спровоцировало серьезный скандал, так как среди вкладчиков швейцарских банков оказались известные французские политики, судьи, промышленные магнаты и высокопоставленные церковные служащие. Среди них были и члены известной уже в то время семьи Пежо.
Скандал заставил Швейцарию пересмотреть законодательство и принять закон о тайне банковских вкладов, который вступил в силу в 1934. Таким образом, Швейцария заявила, что теперь и отныне будет тщательно скрывать личные данные клиентов банков. Закон четко определил, что банковская тайна – это уголовно-правовое понятие. Швейцарские банкиры и до этого не стремились к разглашению передаваемой вкладчиками информации, а после 1934 года за нарушение тайны могли вообще оказаться за решеткой.
Вторая мировая война пополнила счета швейцарских банков, но стала серьезным испытанием для принципа банковской тайны.
Было доказано, что большая часть богатств гитлеровской Германии находилась в Швейцарии. По мнению МИДа Великобритании, в швейцарских банках до сих пор хранится золото нацистов на сумму 4 миллиарда долларов. Еще в начале войны Соединенные Штаты Америки отдали распоряжение американским банкам заблокировать счета, имевшие отношение к союзникам Германии и к государствам, придерживающимся позиции нейтралитета. Таким образом, были затронуты швейцарские счета на сумму около 5 миллиардов франков.
После второй мировой державы-победители решили получить доступ к счетам рейха. С этой целью в Швейцарию прибыла специальная комиссия, которая регистрировала соответствующие вклады. Швейцарские юристы и банкиры были серьезно озабочены действиями союзников, так как их деятельность не способствовала соблюдению банковской тайны. Однако Швейцария сумела сделать этот процесс управляемым: Вашингтонское соглашение 1946 позволило провести работу комиссии без лишней огласки.
Это только часть фактов, имеющих отношение к истории банковской тайны в Швейцарии. И, на мой взгляд, эти факты говорят о том, что «беспрецедентное давление» наших дней не является таким уж беспрецедентным – Швейцария минимум сто лет испытывает постоянные атаки в отношении ее принципа конфиденциальности вкладов и отвечает достойными контратаками, сохраняя занятую ей позицию.
Что есть
Сейчас, точно так же, как и 80 лет назад, Франция и Германия вкупе с США, прессуют маленькую горную Швейцарию, пытаясь проломить ее хребет под названием «тайна банковских вкладов».
В 2008-2009 правительство США подало несколько исков против швейцарского банка UBS, требуя раскрыть имена 52 тысяч американских клиентов банка, подозреваемых в уклонении от уплаты налогов. Банку пришлось раскрыть информацию о ряде вкладов (предположительно о 250 против затребованных 52 000) и выплатить США гигантский по величине штраф.
В это же время Германия открыла свою линию борьбе с банковской тайной Швейцарии, начав расследование в отношении филиалов немецких банков в Швейцарии. В центре внимания оказалось соблюдение обязательств по противодействию отмыванию денежных средств, полученных преступных путем. В апреле немецкие банки должны были дать указание своим подразделениям в Швейцарии закрыть счета лиц, уличенных в преступной деятельности.
Не меньшую активность проявляет и Франция. Еще до саммита G20 Николя Саркози заявил, что Швейцария может оказаться в «черном списке» Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) с последующими санкциями по отношению к государству. Однако по результатам состоявшегося 2 апреля 2009 года саммита Швейцария угодила в «серый» список. Присутствие в этом списке означает, что страна придерживается международных стандартов в налоговой сфере, но при этом выполняет не все пункты соглашений. Швейцария, которая считает, что ее деятельность полностью соответствует мировым стандартам, была искренне возмущена непрозрачностью критериев распределения по спискам и в ответ заблокировала счета ОЭСР на «небольшую» сумму в 136 тысяч евро.
Что происходит?
Диалог глобализованного мира и самодостаточной Швейцарии проходит под лозунгом «борьба с налоговыми убежищами» с позиции мира и «в чем дело? Мы же соблюдаем все международные стандарты» с позиции Швейцарии. И Швейцария действительно их соблюдает, но совсем не так как бы этого хотелось ее оппонентам.
Закон Швейцарии имеет ряд положений, по которым банковская тайна может быть раскрыта. Так информация о вкладе в швейцарском банке может быть предоставлена по решению суда, в случае если вкладчик подозревается в совершении уголовного преступления. Но интрига заключается в том, что уклонение от уплаты налогов не является уголовным преступлением по швейцарским законам, и именно по этой причине швейцарские банки гордо отклоняют запросы о предоставлении информации по вопросам, связанным с уплатой налогов.
При этом швейцарский закон строго разграничивает уклонение от уплаты налогов и налоговое мошенничество. Но даже в случаях, когда речь идет об уголовном преступлении или налоговом мошенничестве, для открытия информации о банковском вкладе необходимо пройти ряд непростых процедур: получение решения швейцарского суда либо департамента юстиции и полиции. Это не устраивает страны-участники ОЭСР, в которых практикуется автоматический обмен информацией.
Существует мнение, что у США есть дополнительный стимул в оказании давления на Швейцарию. Банковская система Швейцарии хранит треть мирового финансового пирога, но при этом американский кусок составляет весьма незначительную часть. Таким образом, суть действий США по отношению к Швейцарии сводится к давлению на финансовую систему Евросоюза.
Что будет?
Есть всего два варианта развития событий: проигрыш Швейцарии либо продолжение борьбы за право сохранения информации вкладчиков в секрете от правительств и мировых организаций. Не исключено, что Швейцария будет сломлена и банковская тайна действительно перестанет существовать.
"Если не будет банковской тайны, Швейцария как один из лидирующих финансовых мировых центров может потерять половину вкладов", - считает президент фонда Geneva Financial Center, руководитель старейшего частного банка Швейцарии Pictet&Cie Иван Пиктэ.
Каждый день через швейцарские банки проходит более 100 миллиардов швейцарских франков, а их совокупный баланс составляет около 1,5 триллионов франков. Если Швейцария действительно хранит треть мирового капитала, то утрата принципа банковской тайны может означать утрату одной шестой части финансовых ресурсов. Готова ли Швейцария добровольно расстаться с такой большой долей? Судя по всему, швейцарское правительство предпринимает активные действия. 25 февраля 2009 президент и министр финансов Швейцарии Ханс-Рудольф Мерц сообщил о создании специальной комиссии, целью которой является защита позиции государства в отношениях с США и ЕС и обеспечение стабильности банковской системы страны. Таким образом, интересы швейцарских банкиров защищаются на максимально возможном уровне.
Несмотря на постоянное давление ОЭСР, США, Германии и Франции банковская тайна Швейцарии всегда будет подкреплена интересами огромной части мирового капитала и самой Швейцарии. Исход борьбы будет зависеть от организованности другой части мирового капитала, но пока Швейцария показала себя стабильным партнером для первых и достойным противником для других, и сдаваться не собирается.
